企业所得税季报怎么申报填写(企业所得税月度申报流程)

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企业所得税可以网上申报,也可以到税局大厅现场申报。网上申报时,企业需要在线如实填写各项申报表并提交,申报成功后在线缴纳税额。现场申报时,企业需要手工填写各项申报表并现场提交与缴税。

目前,大部分企业都会选择网上申报。网上申报目前有两种渠道,第一种渠道是登录电子税务局网页,在企业所得税申报界面进行在线申报。第二种渠道是下载电子税务局(客户端)至本地电脑,登录软件后在企业所得税申报模块进行申报。

网上申报的两种渠道,填报方式基本相同,企业可以选择其中一种进行申报。这里提示一点,选择网页填报时,由于网页并不自动保存已填入的数据,因此请务必随时“暂存”数据,以免重复工作。

以上是企业所得税的申报方法,接下来说明一下企业所得税的申报时间。根据税法的相关规定,企业每季度都要按时申报企业所得税,因此每年需要申报4次企业所得税,申报时限一般为次月的15日之前,具体时间以当地税局的申报日历为准。

由于企业所得税采取的是分季预缴,年终进行清缴的方式,因此,除了每季度的常规申报之外,最重要的是完成年度汇算清缴工作。那么什么是汇算清缴呢?接下来也做一下简单的说明。

企业每季度对企业所得税的常规申报是以会计数据为基础的,而会计处理与税法规定存在不一致的地方,因此需要按照税法的相关规定进行纳税调整。企业在年度终止时,需要将会计所得调整为应纳税所得,进而计算出年度应纳所得税额,这个税额与本年度已经预缴的税额(4个季度申报时预缴)进行比较,根据差额对所得税额进行多退少补,这就是汇算清缴。

汇算清缴是比较重要的工作,一般在次年的5月底之前完成,具体时间以当地税局的报税日历为准,企业必须在规定期限内完成申报。

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